交易性金融资产练习 1、2020.2.18日甲公司投资110万元从证券交易所购得青岛海尔股票100万股，其中已宣告但未发放的现金股利10万元。另支付1万元交易手续费。上述款项均以存出投资款支付。 2、2020.2.26日甲公司收到青岛海尔派发现金股利10万元，存入银行。 3、2020.2.29日甲公司所购青岛海尔股票涨价到每股1.5元。 4、2020.3.15青岛海尔再次派发现金股利，每股配发0.2元，甲公司尚未收到。 5、2020.3.31日甲公司所持青岛海尔股票发生跌价，跌价至每股1.2元。 6、2020.4.16日甲公司将所持青岛海尔股票100万股全部出售，收到款项150万元，存入“存出投资款”专户。 7、2020.4.18日甲公司注销“存出投资款”专户，转回基本结算户。

学员您好，
1、借：交易性金融资产—成本   100     （110-10）
            应收股利    10
            投资收益    1
        贷：其他货币资金—存出投资款   111
2、借：银行存款   10
        贷：应收股利   10
3、借：交易性金融资产—公允价值变动    50    （1.5*100-100）
         贷：公允价值变动损益   50
4、借：应收股利   20   （0.2*100）
         贷：投资收益   20
5、借：公允价值变动损益     30   （1.5*100-1.2*100）
         贷：交易性金融资产—公允价值变动    30
6、借：其他货币资金—存出投资款   150
         贷：交易性金融资产—成本   100
                                       —公允价值变动    20   （50-30）
                投资收益    30
7、借：银行存款    39   （150-111）
        贷：其他货币资金—存出投资款   39