老师您好，我是小规模纳税人，10月份有利润，其他月份都是亏损，请问1、企业所得税是按月计提还是按季计提？2、我公司符合小微企业标准，请问计提所得税时按25%的税率计提吗还是按其他税率计提？按其他税率计提的话，税率是多少？谢谢老师

徐老师 解答

2016-11-07 16:56

您好，所得税是按季计提，举个例子，7.8月都是亏损，9月是盈利，累计起来，第三季度也是属于亏损，不需要缴纳所得税。
符合小微企业的话，是按20%计提。

徐老师 解答

2016-11-07 17:13

现在的新系统会自动根据你的收入等来判断是否为20%。如果没有 的话，那就要去税局咨询下，看看是否要做备案是否申请税率为20%