您好！关于合并报表，在2011年末进行调整分录，那么如果2012年再进行合并报表，之前一年年末做的调整分录还要管吗？或是在2012年年末按照合并报表流程重新进行编制调整分录？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2021-04-07 15:50

合并底稿，每一年都是重新处理。
上一年的分录重新写一次，损益类用年初未分配利润替代，

勤奋的百合追问

2021-04-07 15:53

次年先把上年的分录写一次，然后再写今年的是吗？

陈诗晗老师解答

2021-04-07 16:02

对的，就是这个意思的

勤奋的百合追问

2021-04-08 10:04

那是不是也可以以2011年合并报表为基准，只作2012年的调整分录呢？另外还想问一下实际操作中，是合并底稿每一年都重新处理，还是说以上一年合并报表为基础，只写本年的调整分录，再过到底稿中?实际操作是以哪种方法？

陈诗晗老师解答

2021-04-08 10:37

每一年重新处理的
底稿通常不存档，也就是之前年度的没有了的

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