送心意

萱萱老师

职称中级会计师

2021-04-08 16:14

债权投资的利息调整是债权投资的二级科目,属于资产类会计科目。应付债券的利息调整是应付债券的二级科目,属于负债类会计科目。
利息调整主要用在债券方面,债券分折价、溢价、平价。平价债券面值=价值,票面利息就是实际利息,没有利息调整。如果是折价或溢价的债券,债券价格和票面价值不一致,实际得到的利息也就会和票面利息不一致,利息调整就是将票面利息与实际利息之间进行协调,使最后的实际收益(或利息费用)=实际利息。
应付债券的会计分录
借:银行存款(实际收款)
应付债券——利息调整(倒挤,可借可贷)
贷:应付债券——面值
债权投资的会计分录
借:债权投资——成本(面值)
应收利息/债权投资——应计利息
贷:银行存款
债权投资——利息调整(可借可贷)

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