送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2015-10-17 23:55

计算贴现利息=票据到期值(此处包括利息)*贴现利率(此处转换为日利率)*贴现天数
分录是根据票据是否有追索权,转出时,直接转出应收票据或者作为“短期借款”
4月5日
借:应收票据                  35.1
贷:主营业务收入                  30
    应交税费--应交增值税--销项税    5.1 

4月30日,计提4月份的利息(此处不足一个月,相当于是25天的利息)此处用A代替
借:应收利息     A
贷:财务费用      A
5月31日计提利息,此处是一个月的利息,就是用票面金额乘以月利率,此处用B代替
借:应收利息      b
贷:财务费用       b
6月5。办理贴现,
到期值=面值+利息=面值加上6个月的利息
贴息=到期值*日贴现利率*贴现天数(贴现天数以去头不去尾的方式计算)
实际收到的金额=到期值-贴现利息(此处用c代替)
(1)假设该票据不附追索权
借:银行存款                         c
    贷:应收票据(面值)               35.1
        应收利息                       A+b
        财务费用(这个财务费用为借方和贷方的差额,也有可能在借方)

(2)假设该票据附有追索权
借:银行存款                      

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