2020年汇算清缴留抵的所得税3万，公司亏损一直没记账，现在记账，借：递延所得税资产 3万，贷：所得税费用 3万。还需要做调整以前年度损益分录吗？

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 11:06

是企业会计准则。

朴老师 解答

2021-04-09 11:11

那就要调整以前年度损益分录的

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:16

麻烦老把整个流程分录帮我梳理一下

朴老师 解答

2021-04-09 13:22

亏损的话是结转之后亏损的
结转损益之后是亏损的

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:27

能帮我把完整分录写一下吗？

朴老师 解答

2021-04-09 13:32

借以前年度损益调整
贷应交税费所得税
借应交税费所得税
贷银行存款

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:40

不确认递延所得税资产？我的分录是：
借：递延所得税资产，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润

老师是直接做 ：借：以前年度损益调整   贷：应交税费所得税，对吗？

朴老师 解答

2021-04-09 13:42

对的
直接这样做分录就行了

朴老师 解答

2021-04-09 13:43

借以前年度损益调整
贷应交税费所得税
借应交税费所得税
贷银行存款
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:49

借以前年度损益调整
贷应交税费所得税
借应交税费所得税
贷银行存款
老师这2布我没懂，按照老师的思路，是不是应该做相反分录才对，而且我这不涉及银行存款呀？

朴老师 解答

2021-04-09 13:49

这个就是补计提所得税交所得税

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:54

我现在只是想确认这3万留抵所得税，现在不涉及交呀。
借以前年度损益调整
贷应交税费所得税，这是计提分录，我留抵相当于是多交呀，为啥还要计提？

朴老师 解答

2021-04-09 13:58

那你只做借以前年度损益调整
贷应交税费所得税
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 13:59

应交所得税不是应该在借方吗？

朴老师 解答

2021-04-09 14:03

你不是要补计提的吗

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 14:06

一直说的是汇算后多交的3月留抵，这是补提的意思吗？？？
把我都整迷糊了

朴老师 解答

2021-04-09 14:11

借应交税费所得税

贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
我以为你是补计提去年的呢

❀Smileヽ 追问

2021-04-09 14:15

好的，我的疑问是为什么不用递延所得税资产科目？

朴老师 解答

2021-04-09 14:19

实际工作中需要用到递延所得税资产或负债分录。
一般是在进行年度汇算清缴，将利润总额调整至应纳税所得额时，有永久性差异和暂时性差异。
对于暂时性差异，要*企业所得税税率提取递延所得税资产或负债