11题360是公允价值，直线法摊销的公式是原值除使用年限，360减20才会是原值，为什么答案是360直接除10？不是要用原值除10吗？

电会1802 李倩 追问

2021-04-09 12:35

如果是减值前为什么200不要减去税率？

林夕老师 解答

2021-04-09 13:22

你好：
咱们是不是打错了，200减税率（6%），咱们再具体表述下~

电会1802 李倩 追问

2021-04-09 13:29

为什么不要减税额

林夕老师 解答

2021-04-09 13:32

你好：
对外转让无形资产，收到的银行存款是既包括无形资产价款，也包括对应的200*6%税额的。
借：银行存款200+200*6%
累计摊销
贷：无形资产
应交税费应交增值税（销项）200*6%
影响损益的是200与账面价值的差额。

电会1802 李倩 追问

2021-04-09 13:59

答案上划蓝线的部分我不理解 ，账面价值等于原值减折旧，所以应该是6000-500，但是答案是用账面价值4000-500

林夕老师 解答

2021-04-09 14:57

你好：
知识点理解错误：“账面价值等于原值减折旧”，正确的是：账面价值=原值-摊销-减值；
4000是已经扣除过了原来计提的减值和累计摊销了。
6000-6000/10×2（两年的摊销）=4800
4800-800（2016年减值金额）=4000
4000-500（2017年摊销金额）=3500
或者
6000-1200（两年的摊销）-800（2016年减值金额）-500（2017年摊销金额）=3500
不能只减去500。