老师，这道题我有点没太明白，他支付的税收滞纳金不属于纳税调调整嘛，就是这个扣了，但是你交税的时候他不得加回来吗？他为什么答案是一加一减一加呀？

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-04-10 11:21

同学您好
可以把题目完整发过来吗？116.4是营业利润吗？

陆追问

2021-04-10 11:39

是营业利润，老师您看下

陆追问

2021-04-10 11:40

谢谢老师了

王晓老师解答

2021-04-10 11:52

同学您好
纳税调整是在利润总额的基础上调整，而利润总额＝营业利润＋营业外收入-营业外支出
滞纳金计入营业外支出，所以利润总额＝116.4-5
税法口径应纳税所得额＝利润总额(116.4-5)＋纳税调增5＝116.4-5＋5

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