在商品售出时，书上说已经计提的存货跌价准备需要同步转出，对应的资产减值损失科目怎么处理？

WQY 追问

2021-04-13 16:02

2×19年存货对外出售一半，结转存货跌价准备：
借：存货跌价准备 25
  贷：主营业务成本 25

这两个列的分录怎么不一样?

王超老师 解答

2021-04-13 16:30

你好，存货跌价准备是一个资产类科目,而资产减值损失是一个损益类科目。

WQY 追问

2021-04-13 16:33

老师，同样是销售，分录不一样是为什么？、

王超老师 解答

2021-04-13 16:35

你好，你说的是
借：存货跌价准备 25
  贷：主营业务成本 25
这个分录吗，这个分录不是销售的

WQY 追问

2021-04-13 16:52

甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2×18年末成本800万元，可变现净值750万元；2×19年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2×18年末结存的存货在2×19年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2×19年存货跌价准备对当期损益的影响金额为（ ）万元。

解析：
2×18年末存货跌价准备的余额＝800－750＝50（万元）。2×19年因出售一半存货，结转以前计提的存货跌价准备25万元，借记“存货跌价准备”科目，贷记“主营业务成本”科目。2×19年末，已有存货跌价准备余额＝50－25＝25（万元）；年末成本730万元，可变现净值700万元，即应有存货跌价准备余额为30万元；因此应补提的存货跌价准备＝30－25＝5（万元），借记“资产减值损失”5万元，贷记“存货跌价准备”5万元。2×19年存货跌价准备对当期损益的影响金额＝25－5＝20（万元）。
参考分录：
2×18年计提存货跌价准备：
借：资产减值损失 50
  贷：存货跌价准备 50
2×19年存货对外出售一半，结转存货跌价准备：
借：存货跌价准备 25
  贷：主营业务成本 25
2×19年补提存货跌价准备：
借：资产减值损失 5
  贷：存货跌价准备 5

里面包含我发的这个分录，但是我看不懂

王超老师 解答

2021-04-13 17:57

你好，一个是影响损益的，他资产减值损失是要确认的