支付时不用分的话，那期末结转时怎么把限定性用途费用转到限定性净资产呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-11-10 16:05

假如一家公司给我们捐了10万元用于研讨会使用，
我们记账是：借：银行存款10，贷：捐赠收入-限定性收入10。然后我们开完研讨会时，把这个钱给用掉了。我们记账为：借：业务活动成本-研讨会10万，贷：银行存款10万。期末结转时是不是这样结转，收入结转：借：捐赠收入-限定性净资产10万，贷：限定性净资产10万；费用结转，借：限定性净资产10万，贷：业务活动成本-研讨会。

木目女追问

2016-11-10 16:10

那做报表时，该项费用也是在限定性里面做是吗？那个限定性净资产转为非限定性净资产这个怎么回事呢

邹老师解答

2016-11-10 15:51

你好，如果改变了性质，可以这样结转，没有改变，就不能结转

邹老师解答

2016-11-10 16:06

你好，是的

邹老师解答

2016-11-10 16:11

你好，是的
就是有限定性改为非限定性时才需要做这个分录的

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