你好老师，我们公司帮别的公司代买原材料，去年没弄清是怎么一回事，当时挂了账借：应收账款 贷：银行存款 然后今年3月给对方开了销售发票，那我找个代买材料的账怎么做呢，开的发票是不是做主营业务收入？

娟子 追问

2021-04-14 09:24

直接购买是做主营业务成本吗？可是销售发票是次年3月才开的

江老师 解答

2021-04-14 09:28

一、购买时，分录是：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、开具发票销售时，分录是：
1、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、借：主营业务成本
贷：库存商品

娟子 追问

2021-04-14 09:30

那他们逾期未给我们的材料款计算的利息做什么收入呢？营业外收入吗？

江老师 解答

2021-04-14 09:32

如果是逾期支付的利息，属于材料销售的价外费用，需要作为营业收入处理，计算销项税额。

娟子 追问

2021-04-14 09:32

好的，谢谢老师，明白了

江老师 解答

2021-04-14 09:34

祝学习进步，工作顺利

娟子 追问

2021-04-14 09:47

我去年有一笔收入，还没有实质性发生，然后做账了，到现在还没确定，我想冲掉怎么冲？当时做的是借：应收账款   贷主营业务收入       没有开发票

江老师 解答

2021-04-14 09:51

直接原样冲回，同时冲回对应的成本。

娟子 追问

2021-04-14 09:56

这个跨年了，没有对应的成本发生，具体怎么调整呢？

江老师 解答

2021-04-14 09:58

一、借：应收账款   负数
贷：以前年度损益调整   负数
二、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

娟子 追问

2021-04-14 10:00

第二笔是正数对吧？

江老师 解答

2021-04-14 10:11

第二笔是正数的分录。是这样的。