老师，企业所得税预交是按利润表的利润总额是吗，第一季度的利润总额是7523.55，我们是小微企业，计算公式是：7523.55*25%*20%=376.18是吗？

恋念不忘 追问

2021-04-14 16:44

老师没懂你的意思，我们满足小微企业，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，不是现在还没有明确5%的基础上再减半按2.5%征收吗？现在到底是按5%还是2.5%啊？

maize老师 解答

2021-04-14 16:50

明确了，文件出来了，
国家税务总局公告2021年第8号 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

maize老师 解答

2021-04-14 16:50

 一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项
  (一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  (二)小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)相关规定执行

恋念不忘 追问

2021-04-14 17:26

1.老师100万以上的还是按之前的减按50%，适用税率20%是吧？2.老师月末是先结转损益后，在计提所得税，支付所得税和结转所得税是吧？

maize老师 解答

2021-04-14 17:36

(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

maize老师 解答

2021-04-14 17:37

就是100万乘以2.5%要是说120万还有20万按10%

maize老师 解答

2021-04-14 17:37

先计提所得税再去结转到本年利润