请问老师，公司名下有一间办公楼和一间厂房，原值分别是300万和800万，现在办公楼租出去，那我在租当月是否需要记账借 投资性房地产-办公楼300万 贷 固定资产-办公楼300万，然后在租的房产按：不含税租金*12%=1800计提房产税，厂房按原值800*（1-扣除比例）*1.2%来计算房产税

康娜本命 追问

2021-04-14 17:21

我转成投资性房地产后，我在申报企业所得税的时候有没有什么需要注意的？或者说额外填写的呢？

朴老师 解答

2021-04-14 17:33

(1)将投资性房地产首先恢复到公允价值模式计量的情况
借：投资性房地产——成本
                          ——公允价值变动(或贷方)
       投资性房地产累计折旧(摊销)
       投资性房地产减值准备
   贷：投资性房地产(按照成本模式持续计量到转换日的账面价值)
          盈余公积(可能在贷方)
          利润分配——未分配利润(可能在贷方)
          递延所得税负债(或借方递延所得税资产)
借：投资性房地产累计折旧(摊销)
    贷：其他业务成本
按照这个来就行了