老师，建筑公司简易计税项目，收入和成本开的都是专用发票，请问税费的分录各怎么做

灵希月 追问

2021-04-15 11:25

那是不是应交税费-简易计税贷方余额交增值税？

庄老师 解答

2021-04-15 11:31

你好，是的，是这样处理的，

灵希月 追问

2021-04-15 11:37

那应交税费-简易计税科目借方一直有余额吗？需要结转吗

庄老师 解答

2021-04-15 12:27

你好，一般是贷方有余额，缴税，从借方平掉，

灵希月 追问

2021-04-15 16:18

本月发生额借方10万，贷方15万，交税分录借应交税费-简易计税，15贷银行对吗老师

庄老师 解答

2021-04-15 16:18

本月发生额借方10万，贷方15万。交税分录借应交税费-简易计税5，贷银行5

灵希月 追问

2021-04-15 16:24

老师，简易计税不是不能抵扣进项税吗

庄老师 解答

2021-04-15 16:26

这个是扣除成本的进项税，

庄老师 解答

2021-04-15 16:28

举例：某一般纳税人建筑企业甲，在外省市承建工程项目，选择简易计税方式。
1、预收工程款206万元：
借：银行存款 206
贷：预收账款——预收工程款 206
2、在建筑服务发生地预交增值税，假设取得分包发票103万元。
借：应交税费——简易计税3〔(206-103)÷1.03×3%〕
贷：银行存款 3
3、在机构所在地申报
借：其他应收款——预交税金 6(206÷1.03×3%)
贷：应交税费——简易计税6
说明：使用“其他应收款——预交税金”科目的原因是，如果冲减预收账款，预收账款成为不含税金额，第一不好对往来账，第二业务较复杂的情况下，根据实务经验，容易混乱。
4、取得分包方开具发票：
借：工程施工——某项目——分包成本 100
应交税费——简易计税3(103÷1.03×3%)
贷：应付账款——分包单位 103
备注：按照财会2016【22】文件内容，在未取得分包方发票时：
借：工程施工——某项目——分包成本 103
贷：应付账款——分包单位 103
按照财会2016【22】文件内容，在取得分包方发票时：
借： 应交税费——简易计税 3
借：工程施工——某项目——分包成本 -3
这两种会计处理本质上是一致的，财会2016【22】文件内容是分开做两笔会计分录的。
5、根据进度与发包方结算：
借：应收账款——工程款 309
贷：工程结算收入 300
应交税费——简易计税9(309÷1.03×3%)
6、冲销预收账款，冲销重复计提增值税
借：预收账款 206
贷：应收账款  206
借：其他应收款——预交税金 -6
贷：应交税费——简易计税-6
7、结转成本收入分录略

灵希月 追问

2021-04-15 16:32

老师能不能举个简单的简易计税的例子

庄老师 解答

2021-04-15 16:37

一般是这样，比如异地预缴10，借应交税费--简易计税10，贷银行存款10，
申报时要缴15，分录，借应收账款，贷工程结算，应交税费--简易计税15
这样要扣抵掉交10，余下5要补交，借应交税费--简易计税5，贷 银行存款5