您好，老师，我司小规模纳税人，今天报税时第一季度两个税控器具服务费抵扣应纳税额420，报完税后看到电子税务提示：符合防伪税控系统服务费退费范围，近期航天服务单位会联系我们办理退费事宜。那请问老师，这个是等我们账户上收到420退款，再作红冲账务处理是吗？具体到时候怎么做账？下季度报税时又怎么弄？

洪艳 追问

2021-04-15 14:33

原分录，付税控服务费时，借：管理费用-服务费420 贷：银行存款420；月末税盘服务费抵减增值税应纳税额，借：管理费用-服务费 负420 贷：应交税费-应交增值税 负420 以后具体怎么冲？

洪艳 追问

2021-04-15 14:37

如果后期收到420退款，转出抵抵应纳税额，借：银行存款420，贷：应交税费-应交增值税420，老师是这样吗？但这是正数啊，不叫负数红冲啊

朴老师 解答

2021-04-15 14:40

你不是退款做负数红冲的收入吗

洪艳 追问

2021-04-15 15:43

具体分录麻烦列一下，谢谢

朴老师 解答

2021-04-15 15:48

退款之后你们不再付了吧

洪艳 追问

2021-04-16 09:33

是的，航天如果把款退给我们，之后就不会再付了

朴老师 解答

2021-04-16 09:42

那就直接原分录负数红冲就行了
，借：管理费用-服务费负420 贷：银行存款负420；月末税盘服务费抵减增值税应纳税额，借：管理费用-服务费 420 贷：应交税费-应交增值税 420

朴老师 解答

2021-04-16 09:42

借：管理费用-服务费负420 贷：银行存款负420；
借：管理费用-服务费 420 贷：应交税费-应交增值税 420

洪艳 追问

2021-04-16 09:56

这样会不会影响现金流量表数据，因为收到退款，不是应该借：银行存款420吗

朴老师 解答

2021-04-16 10:00

同学你好
就是我给你的分录哦

洪艳 追问

2021-04-16 10:07

意思是收到退款，银行存款借方正数，就相当于您的分录 银行存款贷方负数？

洪艳 追问

2021-04-16 10:10

那这样对现金流量没有影响吗

朴老师 解答

2021-04-16 10:13

对的
就是这个意思的
没事