老师:政府补助15万元项目资金，其中5万买设备，5万原料，1万差旅，1万燃油，1万绩效，1万检测，分录怎么做？期末怎么结转？

OY老师 解答

2021-04-15 22:56

1、收到政府补助
借：银行存款    15
贷：递延收益       5  （购买设备，资产相关）
        其他收益-与日常相关政府补助-与收益相关   10
2、在设备折旧期间内，按直线法摊销递延收益，摊销分录如下
借：递延收益    
贷：其他收益-与日常相关政府补助-与资产相关
3、购买设备等，分录如下
借：固定资产   5
       原材料       5
       管理费/制造费用    4
贷：银行存款      14

4、损益类科目发生额期末结转至本年利润

魔鱂鱼 追问

2021-04-16 10:42

以前做的辅助账，要调成专账 要怎么做

OY老师 解答

2021-04-16 11:18

没太明白你的意思，

魔鱂鱼 追问

2021-04-16 11:29

老师  政府补助的专项资金 是三年前，当时没建专账  只是做了辅助账，现在要做成专账  怎么办

OY老师 解答

2021-04-16 12:01

如果是指如何进行会计核算，账务处理可参考上面，涉及以前年度的，损益类使用以前年度损益调整科目，并结转该科目至未分配利润-期初。如果是财政拨款资金要求专款专用，需要单独设立账簿，有何具体的要求我不太清楚，谢谢。