对本年1月1日购买的公司债券（10新港债）进行计息。 该债券面值600000.00元，利息调整为借方14500.00元，票面利率5%，按年计息，每年年末付息，3年后到期一次还本。 公司根据对管理购入债券的业务模式，将其分类为以摊余成本计量的金融资产。 至本月月末，该项债券投资未发生预期信用减值损失。 实际利率通过利用Excel的IRR函数计算，计算结果四舍五入，保留百分位形式的小数点后面3位。 要求：填制10新港债摊余成本计算表（金额计算保留到分位），表格内标出了对应的填空序号。

舟舟老师 解答

2021-04-16 17:12

借：债权投资——面值600000
——利息调整14500
贷：银行存款614500
第一期期末
借：应收利息30000
贷：债权投资——利息调整4639.236
投资收益25360.764
借：银行存款30000
贷：应收利息30000
以后分录相同，金额参考表
最后一期
借：银行存款630000
贷：债权投资——面值600000
应收利息30000

舟舟老师 解答

2021-04-16 17:13

分摊表计算过程如下图所示