某企业为居民纳税人，2020年度该企业有关经营情况如下： 1、全年实现产品销售收八6800万元，取得国债利息收入120万元2、全年产品销售成本3680万元； 3、全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元；4、全年产品销售费用1300万元；全年管理费用1280万元，其中，业务招待费用84万元；6、全年财务费用90万元，其中，向非金融机构借款500万元应用于生产经营，支付利息50万元，银行贷款年利率8%；请计算：该企业当年利润总额、企业所得税额(金额单位用万要求：分步计算，并说明每一步计算所依据的法律规定

王老师1

职称：会计从业资格

2021-04-17 08:37

利润总额6800+120-3680-129.9-1300-1280-90=440.1
利润总额的计算方式参考利润表
应纳税所得额计算：国债利息收入免税，120万调减
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王老师1 解答

2021-04-17 08:41

业务招待费在营业收入的千分之五和实际发生额的60%孰低扣除，所以业务招待费的扣除限额是：6800*0.5%=34和84*60%=50.4，调增50
向非金融机构贷款发生的超出银行贷款利率的部分不允许扣除，所以只能扣除500*8%=40，调增10
企业所得税：（440.1-120+50+10）*25%=95.025

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同学你好，房开企业，这个是当成本的计入开发成本答
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老师，我们公司基本上都是免税的，偶尔开些销项，像装问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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