作业：A公司2017年12月31日应收账款账户的期末余额为150万元，坏账准备账户的余额为15万元，2018年3月发生坏账5万元，2018年12月31日应收账款账户的期末余额为130万元,2019年4月，收回2016年发生的坏账3万元，2019年12月31日应收账款账户的期末余额为180万元，2020年12月31日应收账款账户期末余额为140万元。（坏账准备提取率为10%）要求：编制A公司相关的会计分录。

依旖老师

职称：注册会计师,中级会计师

2021-04-18 12:49

您好，发生坏账损失时：
借：坏账准备        5
贷：应收账款         5
2018年12月31日：
期末应计提=130*10%-（15-5）-3
借：资产减值损失   3
贷：坏账准备           3
收回2016年发生的坏账3万元：
借：应收账款       3
贷：坏账准备       3
借：银行存款       3
贷：应收账款         3
2019年12月31日

期末应计提=180*10%-（13+3）=2
借：资产减值损失   2
贷：坏账准备           2
2020年12月31日

期末应计提=140*10%-18=-4
借：资产减值损失   -4
贷：坏账准备           -4

依旖老师解答

2021-04-18 12:51

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