你好，老师，这个表上的待定业务计算的应纳税所得额一般根据什么填列

meizi老师

职称：中级会计师

2021-04-19 17:43

你好
特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。
举个具体例子：
房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。

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