某银行作为增值税一般纳税人，2020年第一季度发生的有关经济业务如下：购进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税为5.2万元；租入一处商铺作为营业部，租金总额为105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为5万元；办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元；收取账户管理费（含税）26.5万元；办理贷款业务，取得利息收入（含税）1.06亿元；吸收存款8亿元。已知：该银行取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；提供金融服务适用的增值税税率为6%。计算该银行第一季度应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2021-04-20 08:11

可以抵扣的进项税额是5.2+5=10.2

暖暖老师 解答

2021-04-20 08:12

销项税的计算合计是（31.8+26.5+10600）/1.06*6%=603.30

暖暖老师 解答

2021-04-20 08:12

计算该银行第一季度应纳增值税税额=603.30-10.2=593.10