小规模纳税人开发票金额217600元，税额2176.增值段申报表上小微企业免税额6528.这个帐务怎么处理

自怀原始森林乾坤山庄 追问

2021-04-20 09:13

发票上的税额2176，申报表上免税6528.营业外收入应该6528。但增值税发票上面税是2176，相当于另外2%的税不知咱处理。借：应收帐款219776.贷：主营业务收入217600.应交税费一应交增值税2176.第二步，借:应交税费2176，贷：营业外收入2176。还有2%税在税票上没反应，不知咱处理。

邹老师 解答

2021-04-20 09:15

你好，这种情况需要按1%计算增值税
借：应收账款等科目 （含税金额）   ， 贷：主营业务收入 （含税金额/（1+1%）） ，应交税费—应交增值税  含税金额/（1+1%）*1%
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

自怀原始森林乾坤山庄 追问

2021-04-20 09:21

老师，小规模季度开票收入小于30万免征增值税，增值税申报表上反应免税收入21.76万的3%就是6528元，但发票上的税只有2176，到时增值税申报表上与帐上对不上

邹老师 解答

2021-04-20 09:30

你好，这种情况需要按1%的税率做分录才是的
借：应收账款等科目 （含税金额）   ， 贷：主营业务收入 （含税金额/（1+1%）） ，应交税费—应交增值税  含税金额/（1+1%）*1%
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免