2019年计提折旧多计提了一个月的金额，去年汇算清缴的时候没发现，今年做汇算清缴的时候才发现，请问A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 表里应该按本来应计提的金额填，还是按账面上的填（账面金额），我按账面金额填？会要调增交所得税。

SFC—SFC 追问

2021-04-20 10:51

2019年计提多了金额6070.18元的（包含汽车的5491.03，电子设备的436.71），2020年计提的金额是没错的。汽车是2017年3月开始计提的，按最低折旧年限4年，也应该到2021年4月才可计提完。但是因2019年计提多了所以导致到2021年只剩下4911.48元只能计提一个月的了。政策风险那里提示最低年限为4年。可否忽略提示，继续申报？

朴老师 解答

2021-04-20 10:54

你折旧的年限不对吧
多折旧的红冲了

SFC—SFC 追问

2021-04-20 11:01

没错的，刚才说错了应该是计提到2021年2月计提完的，我在2021年2月账面已经红冲2019年多计提的。但是A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 这个表上现在只能填报2020年的数据。怎样才能避免需要调增这种情况，我刚按2020年账面的计提金额填入，纳税调整项那里就会自动调增了。

朴老师 解答

2021-04-20 11:07

多折旧的肯定要调增的
之前调增的在2020年不用再调增了
你手动删除这个调增金额就行了

SFC—SFC 追问

2021-04-20 11:31

之前没有调增呢，我按账面金额填入后，现在纳税调增那里又没有金额了，但是政策风险有提示风险，如下图所示。

朴老师 解答

2021-04-20 11:43

你按照上面的提示来修改

SFC—SFC 追问

2021-04-20 11:57

没得改了，实际2020年计提的金额没有错的怎么改，错的主要是2019年计提多了。

朴老师 解答

2021-04-20 12:04

那你红冲多计提的哦

SFC—SFC 追问

2021-04-20 15:31

2021年2月已冲红了，问题是现在报的是2020年的，我只想知道能不能忽略政策风险提示，直接按账面金额填。如果有政策风险提示税局会查吗？

朴老师 解答

2021-04-20 15:36

这个是风险，忽略不可以的