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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2021-04-20 13:06

按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，根据国家税务局《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》

现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。

案例：2017年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

物业公司账务处理：

（1） 收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

借：主营业务成本 10.3

贷：银行存款/库存现金/应付账款 10.3

（2） 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款 35.90

贷：主营业务收入 34.85

应交税费-应交增值税 0.75

主营业务成本 0.3

计算应缴纳的增值税：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75万元

奋斗的跳跳糖 追问

2021-04-20 13:12

物业费，电费是全额征税，水费差额，这里是0，主营业务成本0.3是什么

奋斗的跳跳糖 追问

2021-04-20 13:15

0.3是水费冲回的税款对吧？冲减成本

奋斗的跳跳糖 追问

2021-04-20 13:44

那这里10.3－10.3不就没有差额吗，就是代收代缴吗，为什么还要确认收入

庄老师 解答

2021-04-20 14:57

你好，这个是收到水电费开票给对方，要这样处理

奋斗的跳跳糖 追问

2021-04-20 18:51

明白，不开票，只开收据的话就是预收款或其他应付款，不用确认收入，不用计税对吧？

庄老师 解答

2021-04-20 18:58

你好，是的，是这样处理

奋斗的跳跳糖 追问

2021-04-20 19:12

我们就一套帐，这样处理行吗？目前物业费，水费，垃圾清理费都没开发票，只有收据……还有我们小规模是所有收入都1%增值税吗？

庄老师 解答

2021-04-20 21:42

目前物业费，水费，垃圾清理费都没开发票。这个没有开票给对方也要缴税的，

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你好，不是的，虽然一般纳税人是13%，最后缴纳的时候是销项-进项。如果进项多，那可能都不纳税。增值税如果开了专票，必须纳税。所以不能说明小规模一定有优势。
2020-05-27 19:55:18
你好你的问题是什么？
2024-01-13 15:29:24
3%的增值税税率
2018-04-08 09:53:14
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2023-03-14 11:15:05
小规模纳税人税率是3%，一般纳税人税率是6%，小规模可以去税务局代开
2019-01-09 09:00:46
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