某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%，8月购进原材料一批，取得的值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额32万元，通过认证。上月末留抵税款5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元，存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

暖暖老师 解答

2021-04-22 11:33

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6

暖暖老师 解答

2021-04-22 11:35

当期应纳税额的额计算=100×16%-（32-6）-5=-15

暖暖老师 解答

2021-04-22 11:35

出口货物免抵退税额=200×13%=26（万元）

暖暖老师 解答

2021-04-22 11:37

按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26（万元）

暖暖老师 解答

2021-04-22 11:37

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=0