老师，去年小规模增值税3%减按1%征收，我看前面会计做的，应交税费-应交增值税，按1%做的，后面又将2%的减免做为，借：现金 贷：营业外收入-减免增值税。这样做不对吧，公司又没有实际收到税局退回的钱，直接做一笔应交税费-应交增值税 1% 就可以了吧？后面的减免增值税还要做分录吗？

郭老师 解答

2021-04-24 11:05

按1%的应交增值税，借应交税费应交增值税贷营业外收入。

谭玲莉 追问

2021-04-24 11:07

借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税    交完后  借:应交税费-应交增值税    贷：银行存款   忽略2%减免，是这样吧

郭老师 解答

2021-04-24 11:09

你好
是的
是这么做的