老师，我们公司跟总公司相互调用原材料，两家公司都是独立核算，我该怎么记账？

人生轻描淡写 追问

2021-04-24 15:02

我们是生产同样的产品，直接销售给总公司，供应商把票全部开给总公司，总公司给我们调用的材料款从应收里面减去原材料款，我们调用的材料怎么入库？没有购进原材料的发票，应收又怎么记账？

耿老师 解答

2021-04-24 15:18

你好！总公司不给你们开发票吗？

人生轻描淡写 追问

2021-04-24 15:32

我们之间调用材料是不开票的，我们的产品是直接销售给总公司，我们要给他们开票

耿老师 解答

2021-04-24 17:15

你好！那按委托加工物资处理，不计入产品成本

人生轻描淡写 追问

2021-04-24 17:38

老师，你可以把分录写下吗？

耿老师 解答

2021-04-24 17:48

根据企业会计准则及企业会计制度的规定:

1.收到受托加工物资时:
不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。

2.实际加工时:
借:生产成本
 贷:制造费用 等

3.完工入库时:
借:库存商品--受托加工完工商品
 贷:生产成本

4.交付完工物资时:
借:应收帐款 等
 贷:主营业务收入 等
 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
 贷:应交税金--应交消费税
同时，结转库存商品:
借:主营业务成本 等
 贷:库存商品--受托加工完工商品
另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资。