甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前利润为10000万元。2019年6月30日以5000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。要求进行甲公司2019年末，2020年末所得税会计处理

王老师1

职称：会计从业资格

2021-04-25 19:06

2019年末所得税
借：所得税费用 2562.5
贷：应交税费-应交所得税 2562.5
借：递延所得税资产 62.5
贷：所得税费用 62.5
2020年末
借：所得税费用 2625
贷：应交税费-应交所得税 2625
借：递延所得税资产 125
贷：所得税费用 125

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