某化妆品A公司为增值税一般纳税人，于2020年4月发生如下业务： （1）购进高档香精，取得增值税专用发票上注明价款为30万元。 （2）将其中的10万元高档香精作为原料，委托某日用化工厂B加工高档化妆品。本月A公司收回该高档化妆品并支付加工费，取得B工厂开出的增值税专用发票上注明的加工费6万元。 （3）A公司将收回的化妆品的80%直接销售给特约经销商，开出专用发票上注明价款40万元。 （4）A公司领用外购的高档香精18万元、领用委托加工收回的高档化妆品2万元继续生产成套化妆品并出售，开出增值税专用发票注明价款90万元，其中非高档化妆品40万元。 要求： （1）请计算A公司应纳增值税税额。 （2）请计算B工厂应纳增值税税额和应代收代缴的消费税税额。 （3）请计算A公司应纳消费税税额。 （4）上述业务如何筹划才能减轻纳税负担？

暖暖老师 解答

2021-04-26 14:21

A公司销项税的合计计算是40*13%+（90-40）*13%=11.7

暖暖老师 解答

2021-04-26 14:21

请计算A公司应纳增值税税额11.7-4.68=7.02

暖暖老师 解答

2021-04-26 14:21

（2）请计算B工厂应纳增值税税额6*13%=0.78

暖暖老师 解答

2021-04-26 14:22

请计算B工厂应代收代缴的消费税税额。
（10+6）/（1-15%）*15%=2.82

暖暖老师 解答

2021-04-26 14:23

3、销售化妆品缴纳消费税=（40+50）*15%-20*15%=10.5