位于市区的A 卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019 年11 月主要情况如下： (1)向主管税务机关正常缴纳增值税 50 000 元、消费税 80 000 元。 (2)税务机关查账后，补缴消费税 20 000 元和增值税 13 000 元，被处以罚款10 000元，加收滞纳金 1 000元。 (3)进口一批烟丝，海关征收进口关税 80 000 元、增值税 130 000 元 、消费税300 000元。 (4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝，B卷烟厂提供的烟叶成本为 60 000 元，A 卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为 14 200 元。 请计算： （1） A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税（ ）元。 （2）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共（ ）元。 (3)A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税（）元。 （4）A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加费多少元

暖暖老师 解答

2021-04-28 11:57

1、代扣代缴消费税是（60000+14200）/（1-30%）*30%=31800
（1） A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税3180*7%=2226

暖暖老师 解答

2021-04-28 11:57

2）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共31800*6%=1908

暖暖老师 解答

2021-04-28 11:58

(3)A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税（50000+80000+20000+13000-130000）*7%=2310

暖暖老师 解答

2021-04-28 11:58

4）A 卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加=33000*6%=1980