送心意

星河老师

职称中级会计师,税务师,CMA

2021-04-28 14:46

同学 
《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及解读规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。公司收到税务局返还的个税手续费收入会计分录为:

借:银行存款     

      贷:其他收益

             应交税费-应交增值税-销项税额

学堂用户✪ω✪ 追问

2021-04-28 14:48

销项税怎么确定

学堂用户✪ω✪ 追问

2021-04-28 14:48

这个不会要开发票吧

星河老师 解答

2021-04-28 14:50

同学,
销项可以按未开具发票 6% 来缴纳。

学堂用户✪ω✪ 追问

2021-04-28 14:51

那我要是直接发给财务人员作为奖励咋处理内

星河老师 解答

2021-04-28 14:54

这个情况不需要缴纳增值税。

学堂用户✪ω✪ 追问

2021-04-28 14:55

那未开票是不是报税增值税的时候是不是要报一个未开票收入

星河老师 解答

2021-04-28 14:56

如果是企业收了,不给个人,要报未开票收入。

学堂用户✪ω✪ 追问

2021-04-28 14:58

我可以直接用来冲减手续费不呢

星河老师 解答

2021-04-28 15:05

同学,
不可以的。这样就乱套了,不可以直接对冲手续费的。

退回的个人所得税手续费怎么做账?
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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