司的营业收入分两种情况1、主营 主要是销售矿山的砂石料，对方是矿产企业，他没有外省销售权，必须由我司对外销售，每天的销售全款是打到我司，月底给与对方矿产公司一定比例的销售额 2、其他营业收入 针对矿产企业自己内省销售的那部分每吨收取0.2元，保底一年80万，这个费用主要是我们提供了计量服务，也是每月结账 如何记账合适

董会云 追问

2021-04-28 20:32

可以详细讲一下吗，比如分录怎么做

江老师 解答

2021-04-28 20:45

一、确认收入的分录是：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本，分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品
上述数据全部是按发票做账务处理。

董会云 追问

2021-04-28 20:48

那给对方公司那部分销售额怎么处理呢

江老师 解答

2021-04-28 20:49

给对方公司的销售额，对方提供发票，就是你们的采购成本。

董会云 追问

2021-04-28 20:49

相当于我只是先帮忙代收

江老师 解答

2021-04-28 20:49

是的，这个是需要你们全部做收入处理。

董会云 追问

2021-04-28 20:53

收到发票时，借：库存商品
贷：银行存款

董会云 追问

2021-04-28 20:53

然后做全部收入？

江老师 解答

2021-04-28 20:54

开票当月需要做收入，如果是成本发票没有到，只能暂估成本，结转对应的成本，后期收到发票，冲销暂估，按发票入账。如果发票到了直接入账，结转成本。

董会云 追问

2021-04-28 20:58

一般我们收到的营业款都没有开票，只有在次月和对方矿业公司结账时才会收到他们的票

江老师 解答

2021-04-28 20:59

那就是次月全部做收入，结转对应的成本。

董会云 追问

2021-04-28 21:03

我不是很明白

董会云 追问

2021-04-28 21:04

结转成本时，主营业务成本就是要付给对方的那部分？

江老师 解答

2021-04-28 21:04

什么时候做收入，就是当月结转对应的销售成本。

董会云 追问

2021-04-28 21:07

比如我收到100，要给70对方，收到了对方的票，这70就是我的销售成本吗

江老师 解答

2021-04-28 21:11

是的，你说的完全正确，需要按100元确认收入，70元由对方提供发票，70元做你的销售成本，直接付付70元的应付账款与对方平账。

董会云 追问

2021-04-28 21:27

在次月确认收入，借银行存款100
贷主营业务收入100
贷应交税费—应交增值税（我是小规模）

江老师 解答

2021-04-28 21:29

一、在次月确认收入，分录是：
借：银行存款100
贷：主营业务收入100/1.01
贷：应交税费—应交增值税100/1.01*1%
二、同时结转成本分录是：
借：主营业务成本70
贷：库存商品70