有限公司年度产品实现销售收入2 200万元，让渡资产使用权收入250万元，出售固定资产收入150万元，视同销售收入50万元，投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元,其中包括:与上述收入配比的成本1312万元，合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万,职工福利费40万，职工教育经费5万，广告费400万元,业务招待费22万，研发费用40万元。请分别用直接法和间接法计答

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2021-04-29 13:07

直接法应纳税所得额=2200+250+150+50+300-1312-256-5-35.84-5-367.5-12.25-70
间接法应纳税所得额=（2200+250+150+50+300-2080）+（40-35.84）+（400-367.5）+（22-12.25）-（40*0.75）

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