请问计提工资和发放工资的会计分录怎么做？（工资内包含了个人所得税和五险）请写详细分录和做法，最好举例说明，谢谢

Jenny 追问

2021-04-29 15:47

比如四月份的工资五月份发放，那我4月份应该写什么分录呢？五月份又应该怎么写呢？

宋生老师 解答

2021-04-29 15:48

你好！4月做起那么2个，5月做最后那个分录

Jenny 追问

2021-04-29 15:49

四月份只做社保的分录吗？工资的不用做？

宋生老师 解答

2021-04-29 15:50

你好！工资的要做，计提就可以了，因为这个跟社保没关系单独做就好
借管理费用—工资
制造费用—工资等 
贷应付职工薪酬。

Jenny 追问

2021-04-29 16:49

那个人所得税怎么做呢？

Jenny 追问

2021-04-29 16:51

个人的社保是挂到其他应收款还是应付职工薪资-社保啊？缴纳的时候再冲吗？

宋生老师 解答

2021-04-29 16:52

你好！你先付的是计入其他应收款。
缴纳的时候冲减。
个税发放工资的时候计入贷方。

Jenny 追问

2021-04-29 16:54

您好！1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款 
这样做对吗？

宋生老师 解答

2021-04-29 16:56

你好！对的了，可以这样。

Jenny 追问

2021-04-30 13:53

请问当月计提工资的时候：
借：管理费用
      带：应付职工薪酬-工资
                                -社保
请问这个时候工资的金额是不是扣除了个人所得税的金额啊？还是不扣个人所得税的金额啊？

宋生老师 解答

2021-04-30 13:54

你好！是没有扣个税之前的。

Jenny 追问

2021-04-30 13:58

那请问请假扣款的需要扣除吗？加班费需要加进去吗？

宋生老师 解答

2021-04-30 14:00

你好！要的。这个是算下来的应发金额。