年度汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表中的“工资薪金支出”是账面计提的金额还是实际发放的金额呢？比如说截止2020年12月底应付员工工资265万，账务上也已经计提计入“应付职工薪酬”，截止2020年12月底共计发放200万工资，剩余的65万在2021年3月才发放完毕。请问“工资薪金支出”账载金额是填写265万，那么实际发生额是填写200万还是265万呢？（税收金额是填写什么呢？）详情见下图片

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-04-29 18:48

你好实际发生额取得是应付职工薪酬借方累计发生额，税收金额等于265万
国家税务总局公告2015年第34号国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

maize老师解答

2021-04-29 18:50

实际发生额填表说明取得是应付职工薪酬借方累计发生额

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