某市区A酒业有限公司2019年7月份发生下列业务： （1）从农业生产者手中收购高粱40吨，收购凭证上注明每吨收购价2500元，共支付收购价款100000元;当月生产白酒全部领用 （2）研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨。用于广告样品使用0.5吨，赠送某单位0.5吨。已知该白酒无同类产品价格，生产成本每吨30000元，成本利润率为10%； （3）生产销售啤酒400吨，每吨不含税售价2500元，销售的同时收取包装物的押金40000元; （4）销售散装粮食白酒6吨，含税单价每吨5850元，每吨收取包装物押金1130元，全部款项存入银行。 要求：根据上述资料计算下列问题： （1）该公司2019年7月应缴纳的增值税； （2）该公司2019年7月应缴纳的消费税； （3）该公司2019年7月应缴纳的城建税及教育费附加。

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:17

业务 可以抵扣进项税是40*2500*10%=10000

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:19

业务2销项税额的计算是（30000*1.1+1*2000*0.5）/（1-20%）*13%=6175

消费税（30000*1.1+1*2000*0.5）/（1-20%）*20%+5000=14500

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:19

业务3销项税是400*2500*13%=130000
消费税是400*220=88000

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:21

业务4销项税额是（6*5850+1130*6）/1.13*13%=4818.05
消费税是（6*5850+1130*6）/1.13*20%+6*2000*0.5=13412.39

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:22

（1）该公司2019年7月应缴纳的增值税
6175+4818.05+130000-10000=130993.05

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2021-04-30 08:23

（2）该公司2019年7月应缴纳的消费税
14500+88000+13412.39=115912.39

暖暖老师 解答

2021-04-30 08:23

（3）该公司2019年7月应缴纳的城建税及教育费附加
(115912.39+130993.05)*10%=24690.54