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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-30 09:55

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
1.公共进项（当期无法划分的全部进项税额）按其他主营，免税收入，即征即退比例分配免税收入不得抵扣进项税额
2.公共进项分摊到其他主营，即征即退收入
3.计算即征即退收入进项=即征即退收入对应进项+分摊的公共进项
4.免税对应进项及分摊的公共部分进项都要转出转出
  
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*13%

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额

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相关问题讨论
可以抵扣 从19年四月份开始可以抵扣了 你是在2016年36号文件里面看的不能抵扣吗
2024-01-06 19:05:29
您好，根据您的题目，1040是简易计税，对应不含税收入是1040-40-200
2023-06-12 06:46:36
您好 把题干发过来看下吧
2022-11-18 14:17:38
同学你好，实务工作中也是不能抵扣的；
2022-05-24 16:08:51
这个是增值税法规定不能抵扣的
2021-11-05 11:41:21
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