我是建筑劳务公司，之前做工程是挂靠别人那里的，后来自己成立了公司，中间由于业务分割不清，造成本月一下子开了200万工程服务的发票，但之前没有逐月计提足额工资，除过经营上的费用，再无其他成本可计，这种情况怎么处理？

会计学堂肖老师 追问

2021-04-30 10:33

就是成本与收入严重不匹配

会计学堂肖老师 追问

2021-04-30 10:34

具体怎么做？

会计学堂肖老师 追问

2021-04-30 10:44

老师能说下具体怎么做吗，我刚做建筑行业，不太会

朴老师 解答

2021-04-30 10:45

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

会计学堂肖老师 追问

2021-04-30 11:05

你发我的这个业务处理流程我明白，就是针对我本月开的这个200万的销项，没有对应的成本来匹配，这个问题怎么解决？补提一下人工费？

朴老师 解答

2021-04-30 11:13

恩
只能暂估成本
借工程施工
贷应付账款暂估

会计学堂肖老师 追问

2021-04-30 11:29

贷方不是应付职工薪酬吗？

朴老师 解答

2021-04-30 11:35

是工资那就是应付职工薪酬