会计师事务所提供调整分录：2019年 借：应付账款 100万 贷：营业外支出 100万<br> 2020年 借：管理费用 100万 贷：营业外支出 100万 <br> 我们单位提供的审计前会计分录2020年：借：应付账款 100万<br> 借：管理费用 -100万<br>问2020年末决算会计账务处理的分录怎么做？谢谢老师！

多多 追问

2021-04-30 20:09

老师我想要具体的会计分录。不是涉及到以前年度损益吗？审计的是2020年度决算，会计师事务所给的是2019年和2020年两年的调整分录，审计前我们单位在2020年做的凭证是借：应付账款100万   借：管理费用－100万   ，会计师事务所觉得应该冲营业外支出，而且这个业务应该是2015年的事，我们在2020年做的。是不是应该用以前年度损益调整这个科目，求以前年度损益调整的会计分录。

陈诗晗老师 解答

2021-04-30 20:27

借，应付帐款100
贷，以前年度损益调整100
借，以前年度损益调整100
贷，未分配利润100

多多 追问

2021-04-30 22:18

老师，我这么调了，2020年应付账款的余额不对。这是不是只是调整2019年借：应付账款 100万 贷：营业外支出 100万。那2020年的借：管理费用 100万 贷：营业外支出 100万 这个怎么调？

陈诗晗老师 解答

2021-04-30 22:51

你这里两个都是损益类
调整没有意义
直接调整一个分录即可
就是上面给你的这个分录