中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：　　（1）每月取得工资收入7200元。　　（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。　　（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。　　（4）8月转让房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.张先生2019年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。 A.792 B.785 C.713 D.758 2.张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。 A.1600 B.2000 C.2800 D.2500 3.提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。 A.1757.14 B.4920 C.0 D.2600 4.转让受赠房产应缴纳的个人所得税（　）元 a.56000 b.132000 c.156000 d.32000

荣荣老师

职称：中级会计师,税务师

2021-04-30 16:29

你好，同学。
A 工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税=(7200×12-5000×12)×3%=792
B 对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。应缴纳的个人所得税=(20000-10000)×20%=2000(元)。
C 境内外综合所得应缴纳个人所得税=[7200×12+60000×(1-20%)-5000×12]×10%-2520=4920(元)，境外综合所得个税抵免限额=4920×60000×(1-20%)÷[7200×12+60000×(1-20%)]=1757.14(元)，在境外已纳税额=6000(元)，所以可以抵免个人所得税1757.14元，应补缴税额为0。
D 应缴纳的个人所得税=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：
　　（1）每月取得工资收入7200元。
　　（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
　　（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。
　　（4）8月转让房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
根据以上资料，回答下列问题：
1.张先生2019年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A.792
B.785
C.713
D.758
2.张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。
A.1600
B.2000
C.2800
D.2500
3.提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。
A.1757.14
B.4920
C.0
D.2600
4.转让受赠房产应缴纳的个人所得税（　）元
a.56000
b.132000
c.156000
d.32000

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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