销售固定资产，一般纳税人使用过的，之前未抵扣过增值税，如何做账？报增值税在附表一如何填列？

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 10:57

票面直接开3%，怎么做账呢？报税在哪里填？

venus老师 解答

2021-05-05 11:05

固定资产转为清理，
借：固定资产清理，累计折旧，
贷：固定资产。取得清理收入，
借：银行存款，
贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税 。发生清理支出，
借：固定资产清理，
贷：银行存款等科目。结转清理净损益，
借：资产处置损益，
贷：固定资产清理（或相反分录）。

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 11:25

如果开票的话，可以按照3个点开普票，就应该填在开普票那个栏目里？

venus老师 解答

2021-05-05 11:49

对的，同学，你的理解是正确的

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 12:30

如果是已经抵扣的进项的固定资产呢，一般人能按照3%征收率计算么？

venus老师 解答

2021-05-05 12:40

你好，已经抵扣按照适用税率，一般纳税人13%

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 13:02

那按照13报税的时候，由于固定资产没有走收入，而是走的资产资产处置损益，所以报税特别注意应税销售额还得加上清理的收入？

venus老师 解答

2021-05-05 14:28

对的同学你的理解是正确的

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 14:52

谢谢老师，出售使用过的固定资产的收入，汇算清缴计入哪里，当时用资产处置损益核算的？算收入么

venus老师 解答

2021-05-05 15:05

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表在这个表里正常填写

鹏鹏考会计 追问

2021-05-05 15:10

没有出售的栏目么

venus老师 解答

2021-05-06 10:49

汇算清缴就是按固定资产内容填列