2020年12月少计提了一个人的工资，到了2021年1月份直接发放了，这个人的工资我在A105050工资明细表有作扣除了，但这个人的工资并没有在我2020年年度利润表利润总额中体现，而直接体现资产负债表中，那这个人的工资我没有体现在2020年利润总额中，我通过以前年度损益调整科目，我是不是要冲减我所得税费用，这个以前年度的工资，我如何作分录，如何税务处理了

邱清 追问

2021-05-06 09:58

那我去年的工资是全部可以扣除的呢，实际发生额就是填写我去年全部人员的工资，是吗

maize老师 解答

2021-05-06 10:03

是的，实际发生额取得是应付职工薪酬借方 本年累计数，不影响，你交税 看是税收金额，和账载金额，不看实际发生额

邱清 追问

2021-05-06 10:41

那这个调减了，明年这个调减金额如何处理

maize老师 解答

2021-05-06 10:53

20年企业所得税年报纳税调减，，账载金额不包括这个人工资，税收金额包括纳税调减了 我回复你了，第一回复