老师，企业所得税汇算清缴a10508表2到5列的数据怎么填写？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-05-06 16:41

你好没有税会差额，1等于4列，2列等于第5列，第3列等于第8列，1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
  2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
  3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
  4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
  5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

人生轻描淡写追问

2021-05-06 16:48

第2列是填写全年折旧金额吗？，第3列是期初加本年的累计折旧额吗？

maize老师解答

2021-05-06 16:56

是的，是的，这个第3列是期初加本年累计数，

maize老师解答

2021-05-06 16:56

就是之成立至今累计金额发生额

人生轻描淡写追问

2021-05-06 16:59

好的，老师固定资允许一次性计入成本吗？

maize老师解答

2021-05-06 17:11

税法上面科目，账上不能，
依据财政部税务总局公告2021年第6号财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局：
  为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下：
  一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
  二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
2018年10月，甲企业购入一台单位价值300万元的机器设备（假设该企业就此一个设备），预计折旧年限10年，残值为0，则会计核算每月计提折旧额2.5万（=300/10/12）,如何进行年度纳税申报？

企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况：