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meizi老师

职称： 中级会计师

2021-05-06 19:50

你好 
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第三章 继续教育
第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查
1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
2.继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
答：继续教育专项附加扣除的扣除标准是：
（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？
答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。
4.继续教育专项附加扣除该如何申报？
答：根据《办法》规定，对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
5.继续教育专项附加扣除方式是什么？
答：对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
6.学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？
答：在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
7.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？
答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
8.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？
答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
9.没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？
答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。
10.纳税人终止继续教育是否需要报告？
答：纳税人终止继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关 [2]  。
11.硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?
属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除

紫色抹茶 追问

2021-05-06 19:51

所以是可以的是吧

meizi老师 解答

2021-05-06 19:52

 你好 符合上面的 比如 比如学历学位教育  还有专业技术  比如你  初级职称    中级职称这些都可以 专项扣除的  

紫色抹茶 追问

2021-05-06 20:22

那我20年取得本科学历证书，我那20年享受的专项扣除数是多少？假设是3年制，那就是3*12*400=14400,吗？还是6*400=2400，还是直接3600？

meizi老师 解答

2021-05-06 20:25

 你好 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。    你们自己选择在当年做扣除  

紫色抹茶 追问

2021-05-06 20:32

老师我不太理解您的意思，所以是只能按3600吗？那400每月是怎么说的，您直接帮我算一下20年取得三年制成人本科，20年6月取得证书的全部专项附加扣除可以吗

meizi老师 解答

2021-05-06 20:34

 你好1.那个专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 2.  如果你们是学历学位的是 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。            上面是两个情况 ； 你别混合了

紫色抹茶 追问

2021-05-06 20:34

我那是学历提升的，不属于职业资格继续教育的把

meizi老师 解答

2021-05-06 20:37

 你好是的； 不一样的 ； 每个月 按400  ； 不超过48个月 

紫色抹茶 追问

2021-05-06 20:43

您就给我算一下到底应该扣除多少

meizi老师 解答

2021-05-06 20:48

 你好    一个月 扣除400    这个就是给你说了怎么扣除了。 你还是没有明白 ？   

紫色抹茶 追问

2021-05-06 21:01

假设继续教育19年6月开始的，我之前没有填继续教育专项扣除，那我今年个税汇算清缴的时候填写继续教育起止时间是19年6月-20年6月，那么扣除数是6*400，以前年份没有填的就不能算了，这个意思是吗

meizi老师 解答

2021-05-07 07:47

你好是的。 这个专项扣除是2019年开始的； 之前的年份不享受的； 您可以享受专项附加扣除的期间为2019年6月--毕业期间，总共不超过48个月

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