老师，开出销售发票30000，银行承兑汇票收到60000，说要现金返还30000，这样可以吗？

喜从天降 追问

2021-05-07 18:57

不是，对方公司想用汇票支付，但这张汇票的面值又比需要开发票的金额要大，所以想叫老板把剩余的金额退还给他，能这样操作吗？

江老师 解答

2021-05-07 18:58

一、实际工作中存在这样的操作处理。

喜从天降 追问

2021-05-07 18:59

那应收账款账面贷方不是挂了30000吗？怎么做平？

江老师 解答

2021-05-07 19:02

一、确认收入时，分录是：
借：应收账款——甲公司 30000
贷：主营业务收入26548.67
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3451.33
二、收款时，分录是：
借：应收票据60000
贷：应收账款——甲公司 60000
三、付款平账，分录是：
借：应收账款——甲公司 30000
贷：银行存款（或库存现金）30000

喜从天降 追问

2021-05-07 19:17

意思就是应收账款30000用库存现金或银行存款冲平是吧？如果公司用对公账户返还的就贷方银行存款，用现金返还的就库存现金是吧？第二笔分录和第三笔分录可以同时做吗？

江老师 解答

2021-05-07 19:17

你是同时处理，就是同时做，你上月收，下月付，你就分开账务处理。

喜从天降 追问

2021-05-07 19:22

好的，那如果那个汇票收进来和支付给供应商是在同一个月的，比如借：应收票据60000，贷应收账款―甲公司60000，借：应付账款―乙公司60000，贷应收票据了60000这样可以吗？做同一笔分录？后面原始凭证需要附什么？

江老师 解答

2021-05-07 19:24

如果是在一个月发生，建议也分开核算。你说的业务属于不规范的操作。

喜从天降 追问

2021-05-07 19:26

好的，谢谢老师，那后面原始凭证附的就是汇票打出来的背书吗？

江老师 解答

2021-05-07 19:26

直接就是打印出的背书的汇票是凭证的附件。

喜从天降 追问

2021-05-07 19:29

那付款平账如果用现金返还的三万，那是不是后面附一张领付款凭证三万当原始凭证就可以对吧？

江老师 解答

2021-05-08 08:55

如果是现金返还3万元，需要有收款收据。收款收据就是凭证附件。领款单的话，有对方签字。