老师，BC选项我明白，但这个AD选项是怎么来的呢？不太懂

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

2021-05-09 11:23

你好：
A是将账面上的固定资产的原值，累计折旧，减值准备，结转到固定资产清理。
数据来自于账面的固定资产数据。
D是将固定资产清理的余额清零。（因为固定资产已经卖了，固定资产清理这个过渡科目也需要清零）
数据，是上面的固定资产清理的余额（只有写出来上面三个分录，才能计算出来,D分录的金额）

???? 追问

2021-05-09 12:21

老师，您能不能帮我讲讲那些数字是怎么算出来的呢？我有点懵

林夕老师解答

2021-05-09 13:22

你好：

借：固定资产清理915【倒挤】
累计折旧3855【账面金额】
固定资产减值准备230【账面金额】
货：固定资产5000【账面金额】
借：固定资产清理2【倒挤】
货：银行存款2【实际支付金额】
借：银行存款1017【实际收到金额】
货：固定资产清理900【倒挤】
应交税费一应交增值税（销项税额）117【根据实际收到金额计算增值税，题目已给定】
借：资产处置损益17【倒挤】
贷：固定资产清理17【根据上述计算，915+2-900=17】

???? 追问

2021-05-09 14:47

老师，A选项借：累计折旧 3855我算出来不太对，第一年（2019年）折旧额是1650，第二年（2020年）是1320，第三年（2021年）同理（5000-50）*3/15等于990，加起来是3960

林夕老师解答

2021-05-09 17:45

你好：
老师计算了一下，发现咱们没有考虑减值部分的金额。
(1650+1320+885)
甲公司2021年度对该设备应计提的折旧金额=(1800-30)×3/6=885(万元)