冰箱厂为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下经营业务： （1）批发销售冰箱一批，取得销售额150万元（不含增值税），开具专用发票；同时收取运输装卸费3万元。 （2）销售一批冰箱，取得含税销售额为113万元。 （3）将不含税价20万元的自产冰箱作为福利发放给员工。 要求：计算该公司2021年3月的增值税销项税额。

庄老师 解答

2021-05-09 22:09

（2）销售一批冰箱，取得含税销售额为113万元
增值税销项税额＝113/1.13*13%＝13

庄老师 解答

2021-05-09 22:10

（3）将不含税价20万元的自产冰箱作为福利发放给员工。
增值税销项税额＝20*13%＝2.6

庄老师 解答

2021-05-09 22:11

增值税销项税额＝150*13%+3/1.13*13%＝19.85。
合计＝19.85+13+2.6＝35.45