2020年季报小规模没超过30万的免征增值税，季度申报没有加营业外收入，利润表年报可以一下子加到营业外收入吗？加了的话原本是净利润负数，加了净利润正数，资产负债表未分配利润也需要改变是吗

会计小白 追问

2021-05-10 09:57

老师，年报不是调表不调账吗？资产负债表改动不是得需要凭据吗

maize老师 解答

2021-05-10 10:00

现在是你账有问题，调表不调账那是账没有问题，税会差异，调表不调账，需要做分录你这

会计小白 追问

2021-05-10 10:03

那小规模1%的免征增值税必须做营业外收入吗

会计小白 追问

2021-05-10 10:06

调账的话，我21年的第一季度也要改变对吗

maize老师 解答

2021-05-10 10:10

是的，正规是做20年的，你金额大吗，大我建议反结账补12月比较好，金额小你算21年问题不大，

会计小白 追问

2021-05-10 10:14

金额5000左右

会计小白 追问

2021-05-10 10:15

我可以在第二季度申报调整吗？这样不该第一季度的

maize老师 解答

2021-05-10 10:23

2季度？不想改20年 ，你可以算2021年可以，可以补上2季度上面，现在账上，

会计小白 追问

2021-05-10 10:26

是通过以前年度损益是吗？那我现在年报的财务报表是和12月一致，所得税表怎么弄？

maize老师 解答

2021-05-10 10:32

看你这个补营业外收入是补几时 ，要是补20年12月，你年报，和汇算清缴按补之后去申报就可以，一般季报是可以和年报不一样

maize老师 解答

2021-05-10 10:34

你要是这个对于不想改之前 那21年做，借应交增值税，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润，原则理论是需要改上年期末数，和利润表 ，之后再去做汇算清缴，实际和软件反结账补12月原理是一样，不想改年初，也不想算，21年，想算20年，那直接纳税调整表，收入下面去纳税调增，

maize老师 解答

2021-05-10 10:35

金额不大，你可以直接算21年，借应交增值税，贷营业外收入，

会计小白 追问

2021-05-10 11:24

老师，您建议我选择哪个方法呢？调增收入的话年报财务报表不用改吗？缴纳的所得税算21年；不想调增收入，就得在年报报表修改

maize老师 解答

2021-05-10 11:28

我1 算20年，建议反结账补12月，不建议直接纳税调增，收入调增有可能税局会查， ，改之后再去做汇算清缴，2 ，要不就算21年营业外收入就可以，

会计小白 追问

2021-05-10 11:31

方法二怎么弄？方法二是20年年报跟12月一样吗？营业外收入放在21年第二季度申报？

maize老师 解答

2021-05-10 11:38

直接做借应交增值税，贷营业外收入  方法2 这个对应20年汇算清缴就按20年去申报就可以，这个分录是按21年上面，是的，

会计小白 追问

2021-05-10 12:02

不会有风险吗？20年少交税，

maize老师 解答

2021-05-10 12:19

你21年交了， 正规处理我赞成是按借应交增值税，贷营业外收入   反结账补12月比较好你怕有风险话，

会计小白 追问

2021-05-10 12:48

反结账是先更正第四季度申报的 再汇算清缴吗？

maize老师 解答

2021-05-10 12:51

是不是需要更正4季度需要问下你税局口径，之前别的学员反馈说是问税局不需要，年报是对就可以，季报可以不用改，

会计小白 追问

2021-05-10 13:40

老师，麻烦您看下。为什么不对

maize老师 解答

2021-05-10 13:48

你这个是反结账去改吗？营业外收入还需要结转到本年利润 科目截图

会计小白 追问

2021-05-10 14:09

图一图二是12月财务报表，图三图四是反结账的

maize老师 解答

2021-05-10 14:21

看科目余额表资产负债表，不需要看你利润表，也不看你之前资产负债表，