老师您好，是这样的，去年11月我们供货方给我们开了一张发票，但是一直没付款，后来合同也作废了，现在对方想要把这张增值税专用发票冲红，请问我这边应该做些什么工作呢？是不是需要由我们申请开具红字发票申请单，再做进项税额转出？？之前会计拿到发票做的是借：工程施工－人工费 49789.51 借：应交税金－待认证进项税 5210.49 贷：应付账款 55000，我现在具体应该怎么做进项税的账务处理呢，

撒野的cpa 追问

2021-05-11 16:14

不需要借进项转出，贷未交增值税嘛

朴老师 解答

2021-05-11 16:23

你这个是月底结转的

撒野的cpa 追问

2021-05-11 17:08

是不是这一笔也需要做，我现在有点懵的就是我不知道具体怎么去做？您能详细说一下嘛

朴老师 解答

2021-05-11 17:14

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

撒野的cpa 追问

2021-05-11 17:58

呃，我可能表达的不太清楚，对方把发票作废，我先做一笔借工程施工，贷进项税转出，月底再结转一笔借进项税转出，贷未交增值税是这样嘛？

朴老师 解答

2021-05-11 18:18

恩
这样做就可以了