请问老师，现在填的企业所得税年度纳税申报，其中的103资产总额怎么要填写平均数啊，从哪里取数呢？

燕 追问

2021-05-12 09:37

我这边是2020年6月份才成立的，平均值是用三个季度之和除以三吧？

邹老师 解答

2021-05-12 09:39

你好，需要除以4计算才是的 

燕 追问

2021-05-12 09:40

那我第一个季度是没有的，也应该除以4而不是除以3吗？

邹老师 解答

2021-05-12 09:42

你好，是的，是这样的

燕 追问

2021-05-12 09:46

资产负债表的资产总计是累计数，我就用年底的资产总计数除以4，得出的就是税务报表103资产总额的平均值，对吧？

燕 追问

2021-05-12 09:48

好像不对吧？

邹老师 解答

2021-05-12 09:48

你好
资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4
季度平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2

燕 追问

2021-05-12 09:51

（6月底的季度资产总计＋12月底的资产总计）÷2

燕 追问

2021-05-12 09:51

这样可以吗？

邹老师 解答

2021-05-12 09:53

你好，不可以这样计算，正确的计算方式是
资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4
季度平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2